「税理士＝決算書と申告書を作る人」。もし、そんなイメージを持っているなら、本連載はその考えを覆すかもしれません。信用金庫勤務から税理士業界で35年以上、数多くの中小企業の決算と向き合ってきた現役税理士が、経理の本質、税理士業界の現実、そしてDX時代の未来像を、正直に語ります。
吉川 孝（よしかわ・たかし）
1952年生まれ。北海道栗沢町出身。札幌南高校、小樽商科大学卒。北海道内信用金庫で11年間勤務後、会計事務所を経て1988年に税理士として独立開業。35年以上にわたり中小企業の決算・財務・経営に携わり、「正しい会計と経理こそが経営判断と信用力を支える」という信念のもと、事業承継や経営改善を支援。税理士・中小企業診断士・M&Aスペシャリスト。主な著書 | 『なるほど正しい事業承継』『失敗しない事業承継の知恵』『後継者が育つ“よき経営者”の役割』
「経理の仕事は、この数十年で大きく変わった」
そう言われることがあります。確かに、経理を取り巻く環境や使う道具や手段は、大きく変化してきました。しかし、本当に変わったものと、変わっていないものを整理して考える必要があります。
結論から言えば、経理の本質はほとんど変わっていません。変わったのは、その手段です。
変わらない経理の本質とは何か
経理の本質は、企業活動から生まれる取引を、一定のルールに従って正確に記録し、企業の経営成果や財政の状態を数字で明らかにすることです。そのための基礎となっているのが、複式簿記という仕組みです。
複式簿記の起源は14世紀のイタリア（ベニス）にさかのぼると言われていますが、その基本原理は、現在に至るまで大きく変わっていません。
日本においても、会社法では「一般に公正妥当と認められる企業会計の慣行」に従うことが求められ、そこでは正規の簿記、すなわち複式簿記が前提とされています。
つまり、経理とは本来、極めて論理的で普遍性のある仕組みなのです。
道具の進化がもたらした大きな変化
一方で、経理の手段は大きく変わってきました。かつては、紙の帳簿とそろばん、あるいは電卓を使って、人の手で集計するのが当たり前でした。
その後、パソコンが普及し、会計ソフトが登場したことで、経理の作業効率は飛躍的に向上しました。もちろん、ネットの普及を背景にさらに進化を続けています。
仕訳を入力すれば、総勘定元帳への転記や集計、試算表や決算書の作成までが一瞬で行われる。この変化は、経理事務の世界に革命をもたらしたと言ってよいでしょう。
しかし、その一方で、新たな問題も生まれました。
ブラックボックス化する会計処理
会計ソフトの普及によって、取引から決算書ができあがるまでのプロセスは、見えにくくなりました。
仕訳が正しければ問題ありませんが、入力漏れや誤りがあれば、そのまま誤った決算書が完成してしまいます。
かつては、転記や集計の過程でミスに気づく機会がありました。しかし現在は、気づくチャンスそのものが減っているのです。
この状況で重要になるのは、以下の点です。
- 「数字を鵜呑みにしない姿勢」
- 「なぜこの数字になっているのかを考える力」
税理士を目指す人には、単にソフトを操作して会計処理ができることなどではなく、数字の背景を説明できる力を身につけてほしいと思います。
「省力化＝価値向上」ではない
経理の効率化が進むと、「人がいらなくなるのではないか」という不安を耳にすることがあります。しかし、経理の価値は、単純作業の量では測れません。
大切なのは、省力化によって生まれた時間を、何に使うかです。
定型的な処理をシステムに任せることで、人は、数字を読み、考え、伝える仕事に集中できるようになります。
経理の役割は、「処理する人」から「判断を支える人」へと移りつつあります。これは、経理の価値が下がるどころか、むしろ高まっていることを意味します。
税理士に求められる視点
税理士は、経理の本質と手段の両方を理解していなければなりません。最新のツールに詳しいだけでも不十分ですし、昔ながらのやり方に固執するのも危険です。
重要なのは、「何が変わり、何が変わっていないのか」を見極める視点です。
経理の本質は変わりません。
しかし、手段はこれからも変わり続けます。
その変化の中で、経営者と経理現場を支え続けられる存在こそが、これからの税理士です。
次回は、「省力化ではなく『経理の増力化』という発想」をテーマに、DX時代の経理と税理士の役割について、さらに踏み込んで考えていきます。
