「税理士＝決算書と申告書を作る人」。もし、そんなイメージを持っているなら、本連載はその考えを覆すかもしれません。信用金庫勤務から税理士業界で35年以上、数多くの中小企業の決算と向き合ってきた現役税理士が、経理の本質、税理士業界の現実、そしてDX時代の未来像を、正直に語ります。
吉川 孝（よしかわ・たかし）
1952年生まれ。北海道栗沢町出身。札幌南高校、小樽商科大学卒。北海道内信用金庫で11年間勤務後、会計事務所を経て1988年に税理士として独立開業。35年以上にわたり中小企業の決算・財務・経営に携わり、「正しい会計と経理こそが経営判断と信用力を支える」という信念のもと、事業承継や経営改善を支援。税理士・中小企業診断士・M&Aスペシャリスト。
主な著書 | 『なるほど正しい事業承継』『失敗しない事業承継の知恵』『後継者が育つ“よき経営者”の役割』
経理には、経営者の的確な状況判断と意思決定を支える力があります。経営の守備力を強くし、攻めの経営を支える力です。
しかし「経理」と聞いて、どのような仕事を思い浮かべるでしょうか。給与計算、請求書の発行、帳簿づけ。パソコンに向かって数字を入力し続ける、いわゆる“事務仕事”というイメージを持つ方が多いかもしれません。
私自身、信用金庫を退職して税理士業界に入り、35年以上この仕事に関わってきました。その経験から言えるのは、長い間、経理は「後追いの事務」「収益を生まない仕事」と見なされ、手間やコストをかけたくない分野として軽視されてきたという現実です。
しかし、本来の経理は決してそのような存在ではありません。
経理という言葉の本当の意味
「経理」という言葉を辞書で引くと、「決まりをつけて治め整えること」とあります。「天下を経理する」という表現に使われるほど、もともとは非常に重みのある言葉です。
中国語では「経理」は支配人や経営管理者を意味し、社長は「総経理」、副社長は「副総経理」と呼ばれます。また、「経営管理」の“経”と“理”を取って経理と呼ぶ、という説明を聞いたことがある方もいるでしょう。
つまり経理とは、単なる記帳作業ではなく、企業活動を数字で整理し、経営を成り立たせる中枢機能なのです。
経理の役割は「経営の現実」を映すこと
企業活動の中では、日々さまざまな取引が生まれます。それらの情報を正確に集め、複式簿記や会計基準といったルールに従って分類・整理・集計し、会社の収益や利益、資産や負債、資金の状況を明らかにする。そして、その結果を財務情報として経営者に届ける。これが経理の仕事です。
経営者は、目標に向かって進めているのか、成果は出ているのかを知りたいときに、信頼できる情報を必要とします。その中でも特に重要なのが、財務情報です。
経理は、夢やビジョンを語る部門ではありません。常に、足元の「間違いのない現実」を数字で示す役割を担っています。
経理が弱い会社に起きること
極端な問いですが、あなたの会社は「経理がしっかりしている会社」でしょうか。それとも「経理に無関心な会社」でしょうか。
経理がしっかりしていれば必ず良い会社、というほど単純ではありません。しかし、経理がズサンな会社では、ヒト・モノ・カネ・情報のマネジメントがうまくいっていない可能性が高く、結果として経営に悪影響が出やすくなります。
経理は一部の担当者だけが頑張れば成り立つものではありません。営業現場、店舗、工場、工事現場など、会社のあらゆる場所で生まれる取引情報が、スムーズに経理に集まる仕組みがあって初めて機能します。
経理とは、全社のルールと仕組みそのものなのです。
税理士を目指す人に伝えたいこと
税理士は、単に税金を計算する人ではありません。経理を通じて、経営者の意思決定を支え、企業の守備力を高める存在です。
この連載では、経理と税理士の本当の役割、そして業界の現実と未来を、現場を見続けてきた税理士の立場から正直にお伝えしていきます。
次回は、「経理が経営のマネジメント力をどう高めるのか」について、さらに踏み込んで考えていきます。
